Хочется отметить, что УСН – это добровольная система налогообложения индивидуальных предпринимателей, а, следовательно, каждый сам решает, выбрать её или нет. Такая система бывает двух видов:
- Когда налогом облагается доход, при котором ставка будет 6%.
- Когда облагается доход, уменьшенный на количество расходов. При таком виде ставка будет 15%. Чтобы выбрать конкретный вид УСН, подходящий лично каждому, важно учесть, что не все расходы могут уменьшить количество дохода. Выгодно будет лишь в том случае, если расходы будут составлять более 60% от дохода. В отношении выгоды при использовании УСН можно отметить некоторые моменты:
- Индивидуальный предприниматель не должен платить НДС, налог на имущество и НДФЛ, так как он должен выплачивать только налог, зависящий от вида УСН (6 или 15%).
- Сокращается расход на налогообложение.
- Свобода от ведения бухучета, что приводит к уменьшению расходов. Однако есть и некоторые минусы:
- Не все расходы попадают под 15% ставку.
- Имеется ограничение в сумме доходов.
- Трудность взаимодействия с крупными компаниями из-за НДС, от которого предприниматель при УСН освобождается. Согласно налоговому кодексу под доходами подразумевается:
- выручка от реализации товара, продажи услуг, имущества и работ.
- доходы от не реализованных товаров. Например, иногда за товар или услугу могут рассчитаться не деньгами, а имуществом или другим способом. В таком случае в Книге учета сумму дохода важно отразить при получении этого имущества или прав на него. Важно отметить, что такие доходы, полученные в качестве имущества или прав на него, будут оцениваться по рыночным ценам. В отношении того, как признаются расходы, они распределяются так:
- Материальные расходы, к которым также относятся расходы, связанные с оплатой труда.
- Проценты за взятые средства, к которым относятся кредиты, взятые в банке
- Услуги посредников
- Расходы, затраченные на приобретение товаров, которые будут реализованы в дальнейшем.
- Расходы, затраченные на хранение, обслуживание и перевозку товаров. Такие расходы учитываются только после оплаты по факту.
- Расходы от уплаты налогов и сборов. Для оплаты налога также могут подойти заемные средства.
- Расходы на изготовление, приобретение основных средств. Источник средств на оплату расходов при УСН не имеет значения. Иногда бывает так, что сделку предприниматель заключил, но по каким-то причинам она не состоялась, в таком случае покупателю возвращается аванс. Это может произойти при возникновении разногласий в отношении качества товара, в таком случае покупатель имеет право отказаться от сделки и настоять на возврате средств за товар. Такой возврат не будет считаться доходом, потому – что ни предприниматель, ни организация, не получают выгоду. Однако, это при условии, что аванс не был учтен при расчете налога. Бывает, что деньги возвращаются на счет отправителю, из-за неправильно указанных реквизитов или ошибочного перечисления. Эти ошибочные операции не фиксируются в книге учета. Подобное правило относится и к случаям, когда происходит переплата налога.